你还敢长期“零申报”吗?5个违规后果等着你

山村樵夫888 阅读:3756 2020-10-13 12:04:06

  随着近年,税务越来越多的优惠政策新出台,注册企业的数量也越来越多,但会存在一些企业以无经营,无业务,常年零申报。

  由此,你知道你们企业是否可以零申报,若常年或长期“零申报”有什么影响?又有什么风险?财叔在本文为你解答!

  什么是长期“零申报”

  一般来说,正常的公司,注册领营业执照后,就要开始记账申报和纳税了,然而,新公司如果没有业务或处于亏损状态,因此,新公司前期绝大多数都是零申报的。那零申报和长期零申报如何规定呢?

  零申报

  在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。

  注意:连续三个月零申报属于异常申报,列入重点关注对象。

  长期零申报

  通常情况下,税务机关认定半年以上零申报为长期零申报,具体时限以各省、市税务机关认定的时间为准。

  注意:连续三个月零申报或负申报属于异常申报,列入重点关注对象。

  对于长期零申报的期限,其实没有明文强制规定。但是如果长期零申报,会引起税务稽查。特别是超过6个月的还继续零申报的,将被列入重点关注对象,就很可能被税务稽查。

  注意:对于小规模纳税人零申报,税法没有明确规定。税法只规定按期正确申报,只要事实上是零,没有时间限制。而对于一般纳税人,税法明确规定新成立的企业报税最多可零申报6个月。

  如何判断公司可以零申报

  关于2020年公司是否可以零申报的判断标准!

  税务局是这样规定的:

  1、增值税零申报:小规模纳税人应税收入为零,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额;

  2、企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入和成本基本为零;

  3、其他税种零申报:计税依据为零时;

  简单来说,就是在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为零,企业才能零申报。

  这里要注意以下零申报的误区:

  1)享受税收优惠政策不纳税,作零申报;

  2)没有收入,但有进项税额,作零申报;3)长期亏损,没有企业所得税税额,作零申报;4)企业已预缴税款,在申报时,作零申报;5)企业取得未开发票收入,且无抵抗进项,作零申报。

  不要因为享受了优惠政策;公司没有收入,有购进;长期亏损,不用缴所得税等,都误认为可作零申报了。

  如果你做零申报,不用担心,你可以去当地的税局,修改正确的申报,税局窗口修改并重报。麻烦的事,不如提前弄清楚,自己公司可不可以作零申报!

  长期“零申报”后果

  免税、无纳税额和零申报,虽然最后都不要交税。但是区别还是很大的。公司要正确作零申报。如果公司是违规零申报的话,会造成公司利润损失,更会影响企业信用,引起税收风险!那公司将会承担什么后果?财叔,来告知将会承担这5个后果!

  1、罚款处罚:税务机关将纳税人纳入重点监控范围,若存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其处以罚款,情节严重的移送稽查;

  2、影响纳入信用降级:纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人,承担D级纳税人后果;

  注意:连续3个月或者累计6个月零申报,纳税信用等级就不能评为A级。

  3、发票减量:对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查;

  4、核定收入:税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

  5、吊销营业执照:公司成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。

  公司零申报只是短暂的解决办法,并不是长久之计。如果公司仍然没有业务收入,建议仔细考虑是否要继续经营,如果决定好不想经营,务必及时注销,避免不必要的交税或信用降级风险!

  注意:如果你作零申报了,必须按时记账,并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报,当心被列为“非正常户”!

  以上内容,公司长期“零申报”引发的后果,大家都有清楚的认知了吗?你的公司是否可以作零申报,相信你们心里已经有答案了。

  文章来源:转载于会计头条APP,本文为财叔说课堂原创文章,作者财叔

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